Отчет по результатам проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на ремонт МБУЗ Ширинская ЦРБ.

Отчет по результатам проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на ремонт МБУЗ Ширинская ЦРБ.

Проверяемый период:  2011 г.
Основание: План работы на 2012 год, утвержденный распоряжением председателя ревизионной комиссии МО Ширинский район от 17.02.2012г. № 3
Срок проведения проверки: 16.05.2012 г. по 02.07.2012 г.

1.    Проверка своевременности и полноты финансирования МБУЗ Ширинская ЦРБ на проведение ремонтных работ, соблюдение порядка доведения лимитов бюджетных обязательств
        
    Решением Совета депутатов муниципального образования Ширинский район № 395 от 24.12.2010 г. «Об утверждении бюджета муниципального образования Ширинский район на 2011 г.» по ведомственной структуре расходов МБУЗ Ширинская ЦРБ  утверждены расходы в сумме 91492,8 т. руб., что соответствует утвержденной росписи расходов с учетом внесенных изменений.
    Представленные показатели бюджетной сметы соответствует показателям росписи расходов МБУЗ Ширинская ЦРБ.
    В нарушение:
•    ст. 221 БК РФ «Бюджетная смета»;
•     Приказа Министерства Финансов РФ от 20.11.2007 г. №112 «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений»;
•    п. 5.5 Приказа Финансового управления администрации муниципального образования Ширинский район от 29.12.2009 г. № 30 «Об утверждении порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Ширинский район»
    к бюджетной смете не приложены обоснования плановых сметных показателей по капитальному и текущему ремонту – локальные сметные расчеты.
На основании представленной бюджетной сметы от 27.12.2012 г.  по КОСГУ 225 «Работы и услуги по содержанию имущества» на проведение ремонтных работ предусмотрены средства в размере 14139,8 т. руб. из которых:
•    12460,8 – капитальный ремонт по федеральной программе «Реализация программы модернизации здравоохранения субъекта РФ и программ модернизации федеральных государственных учреждений».     
•    1679 т. руб. – капитальный ремонт по муниципальной программе «Развитие здравоохранения в муниципальном образовании Ширинский район на 2011-2013 гг», утвержденной постановлением главы муниципального образования Ширинский район от 10.08.2010 г. № 2020 «Об утверждении муниципальной целевой программы  «Развитие здравоохранения в муниципальном образовании Ширинский район на 2011-13 годы».
Согласно данного постановления, перечнем программных мероприятий на 2011 г. на сумму 3360 т. руб. предусмотрено проведение капитальных ремонтов, реконструкций, исполнение проектно-сметной документации
Изменения в целевую программу  на 2011 г. внесены  постановлением главы муниципального образования Ширинский район от 12.12.2011 г. № 2552 « О внесении изменений в целевую программу  «Развитие здравоохранения в муниципальном образовании Ширинский район на 2011-13 годы», утвержденную постановлением главы муниципального образования Ширинский район от 07.12.2010 г. № 2853». Неверно указаны дата и номер постановления об утверждении целевой программы.
При этом внесенными изменениями в раздел 3 «Перечень программных мероприятий»  уменьшена сумма финансирования мероприятий на 1015 руб.
В нарушение п. 5.1. Порядка разработки, утверждения, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и муниципальных целевых программ мо Ширинский район, утвержденного постановлением главы администрации муниципального образования Ширинский район от 03.03.2011 г. №325 программными мероприятиями не определены конкретные суммы на проведение ремонтных работ по объектам, на проведение реконструкции и исполнение проектно-сметной документации.
Данное нарушение свидетельствует о некачественном планировании расходов учреждения.
    Внесение изменений в программу произведено на основании актов выполненных работ в декабре  2011г.    
    Фактическое выполнение плановых показателей по федеральной и муниципальной программам составило 100%.

2. Основание проведения  ремонтных работ

    Износ зданий МУЗ Ширинской ЦРБ, Туимской участковой больницы, Джиримской амбулатории составил 100%. Жемчужненской амбулатории 59,5 %. В связи с чем, возникает необходимость в проведении текущих и капитальных ремонтов зданий.
МБУЗ Ширинской ЦРБ в соответствии с  п. 3.1 Постановления Госстроя РФ от 05.03.2004 N 15/1 "Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации" произведен  капитальный и текущий ремонт.
Штатным расписанием МБУЗ Ширинской ЦРБ предусмотрена должность специалиста по строительству и капитальному ремонту. С 15.08.2011 г. заключен трудовой договор № 206-11 с Кичкильдеевым В.Н.
Должностной инструкцией начальника материально-технического отдела МУЗ Ширинская ЦРБ (Волкова Ю.Ю.) предусмотрены обязанности по составлению дефектных ведомостей.
На основании 28 дефектных ведомостей разработана проектно-сметная документация (далее ПСД). В 2011 г. на разработку и проверку которой было оплачено 321,9 т. руб.
Для выполнения ремонтных работ в МБУЗ Ширинской ЦРБ в 2011 г. заключено 7 муниципальных контрактов, 6 договоров подряда.

3. Проверка соблюдения требований законодательства в части проведения аукционов (котировок) для отбора поставщиков на выполнение работ
   
    На проведение капитальных ремонтов проведены открытые аукционы в электронной форме.
Проверка соблюдения требований законодательства в части проведения аукционов (котировок) для отбора поставщиков на выполнение работ показала:
Муниципальный контракт № 3- ОАЭФ на выполнение капитального ремонта в МУЗ Ширинская ЦРБ, согласно технического задания и технической документации от 16.08.2011 г. с ООО «Мегаполис».
В соответствии п. 2 ст. 19.1, Федерального закона 94-ФЗ представлено обоснования цены Муниципального контракта в размере 11798564 руб. на основании сводных сметных расчетов стоимости строительства.
Локальные сметные расчеты (ЛСР) представлены на сумму  8987426,58 руб., что на 2811137,42 руб. меньше  сводных сметных расчетов.
Локальные сметные расчеты по замене электропроводки составлены в базовых ценах 2001 г., при этом остальные ЛСР составленных в ценах 2011 г.
В сводных сметных расчетах имеются, а в  локальных сметных расчетах и актах выполненных работ не включены:
- стоимость временных зданий и сооружений 1,2%  на сумму 78460 руб.;
- производство работ в зимнее время 2,82%*0,9 на сумму 204390 руб.;
- проверка смет 1 % на сумму 64980 руб. . Согласно договорам №У 960-11 от 17.05.2011 г. и №У 972-11 от 27.05.2011 г.  с ГУП РХ «Институт» Абакангражданпроект» произведена проверка локально-сметного расчета (соответствие расценок и начислений) на проведение капитального ремонта поликлиники МУЗ Ширинская ЦРБ и проверка локально-сметного расчета (соответствие расценок и начислений) на проведение капитального ремонта поликлиники, в терапевтическом отделении, в хирургическом отделении  МУЗ Ширинская ЦРБ.;
добровольное страхование, в том числе строительных рисков – 1% на сумму 63560 руб.
Выявленные нарушения свидетельствуют о завышении первоначальной, максимальной цены контракта.
    В нарушении п.4 Письма Минэкономразвития РФ от 19.08.2009 N 13613-АП/Д05, ФАС РФ от 18.08.2009 N ИА/27690 к данному муниципальному контракту представлены локальные сметные расчеты на 8200 т. руб. без применения коэффициента снижения начальной цены контракта.
   
 Муниципальный контракт № 5- ОАЭФ от 07.11.2011 г. на право заключить муниципальный контракт на проведение второй очереди капитального ремонта в поликлинике, терапевтическом и хирургическом отделениях МУЗ Ширинской ЦРБ, согласно технического задания и сметной документации с  ООО «Мегаполис».

    В нарушении ст. 743 ГК РФ ; п.4 Письма Минэкономразвития РФ от 19.08.2009 N 13613-АП/Д05, ФАС РФ от 18.08.2009 N ИА/27690, ревизионной комиссии не представлена сметная документация на сумму 2438370,88 руб., указанная в муниципальном контракте. Представлена сметная документация на 2450000 руб.
   

Муниципальный контракт № 1- ОАЭФ от 25.07.2011г. на выполнение капитального ремонта «МУЗ Ширинская ЦРБ-Рентгенкабинет» с ООО «Сибстройком».
    В соответствии п. 2 ст. 19.1, Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ  представленные обоснования цены в размере 1662095,14 руб. на основании сводных сметных расчетов стоимости строительства.
В сводный сметный расчет стоимости строительства включены наименование работ и затрат, не включенных в локальный сметный расчет при заключении контракта и акты выполненных работ:
- затраты на строительство временных зданий и сооружений 1,2% на сумму 17887,92 руб.;
- средства на покрытие затрат строительных организаций по платежам (страховым взносам) на добровольное страхование, в том числе строительных рисков – 1% на сумму 10116,61 руб.;
- затраты на производство работ в зимнее время 3%*0,*1,05=2,835% на сумму 28680,59 руб. (нарушение Сборника сметных норм дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время (ГСН 81-05-02-2007)(рекомендованы к применению Письмом Росстроя от 28.03.2007 № СК-1221/02). Расчетный зимний период по Республике Хакасия с 20 октября по 15 апреля. Срок выполнения работ по контракту с 25.07.2011 г. по 01.10.2011 г. 
- проектная документация на объект «МУЗ Ширинская ЦРБ. Рентгенкабинет» на сумму 50847 руб. Согласно дополнительному соглашению №1 к договору № 19-10 от 22.04.2010 г. с ООО «проектное бюро «Глорис» на выполнение проектно-сметных работ от 24.06.2011 г. выполнен перерасчет сводной и локальных смет (6шт) на объект «МУЗ Ширинская ЦРБ. Рентгенкабинет»;
- экспертиза проектно-сметной документации 17160 руб. Заключение по проверке сметной документации на капитальный ремонт МУЗ Ширинской ЦРБ – Рентгенкабинет от 16.06.2011 г., выданного Региональным центром по ценообразованию в строительстве Республики Хакасия;
-авторский надзор 0,2% на сумму 2626 руб.
Данные нарушения говорят о завышении первоначальной, максимальной цены контракта
    В нарушении п.4 Письма Минэкономразвития РФ от 19.08.2009 N 13613-АП/Д05, ФАС РФ от 18.08.2009 N ИА/27690 к данному муниципальному контракту представлены локальные сметные расчеты на 1312,2  т. руб. без применения коэффициента снижения начальной цены контракта.

4. Проверка соблюдений условий заключенных муниципальных контрактов на выполнение ремонтных работ

    Для проведения соблюдения условий муниципального контракта № 6-ОАЭФ от 21.11.2011 г. «на проведение второй очереди капитального ремонта в поликлинике, терапевтическом и хирургическом отделениях МУЗ Ширинской ЦРБ, согласно технического задания и сметной документации», заключенного с ООО «Тавуз» представлены все, предусмотренные законодательством первичные учетные документы.
    Нарушений не выявлено.
   
     Для проведения соблюдения условий муниципального контракта № 3- ОАЭФ на выполнение капитального ремонта в МУЗ Ширинская ЦРБ, согласно технического задания и технической документации от 16.08.2011 г. с ООО «Мегаполис»  представлены все, предусмотренные законодательством первичные учетные документы.
    При сверке локальных сметных расчетов, представленных при заключении контракта с актами о приемке выполненных работ обнаружены:
- виды работ, которые приняты дважды. Стоимость работ в ценах 2001 г. составила 9116,37 руб. Согласно объяснительной главного врача и специалиста по строительству и капитальному ремонту были проведены аналогичные ремонты, совпадающие по видам,  объему и сумме;
- виды работ, не подтвержденные актами выполненных работ на сумму 707 руб. в ценах 2001 г.
    В нарушение муниципального контракта № 3-ОАЭФ на выполнение капитального ремонта в МУЗ Ширинской ЦРБ, согласно технического задания и сметной документации от 16.08.2011 г.:
- п. 3.2. несвоевременно произведена оплата за выполненные работы.
-п. 6.2. нарушение условий контракта составило 14 календарных дней.
    Согласно п. 11.2.1 недополученные доходы бюджета составили (2411392,99 руб. *8,25%/300*14дн) 9283,84 руб.
   
    Для проведения соблюдения условий муниципального контракта № 5- ОАЭФ на право заключить муниципальный контракт на проведение второй очереди капитального ремонта в поликлинике, терапевтическом и хирургическом отделениях МУЗ Ширинской ЦРБ, согласно технического задания и сметной документации от 07.11.2011 г. с ООО «Мегаполис» представлены все, предусмотренные законодательством первичные учетные документы.
    В нарушение муниципального контракта № 5-ОАЭФ:
- п. 3.2. несвоевременно произведена оплата за выполненные работы.
   
    Для проведения соблюдения условий Муниципального контракта № 1- ОАЭФ от 25.07.2011г. на выполнение капитального ремонта «МУЗ Ширинская ЦРБ-Рентгенкабинет» с ООО «Сибстройком» представлены все, предусмотренные законодательством первичные учетные документы.
    При сверке актов выполненных работ (КС-2) с локальными сметными расчетами ревизионной комиссией муниципального образования Ширинский район выявлены отклонения на сумму 100 руб. в ценах 2001 г.
    В нарушение Муниципального контракта № 1- ОАЭФ от 25.07.2011г.:
- п. 3.2. несвоевременно произведена оплата за выполненные работы.
- п.6.2 нарушены  сроки выполнения работ;
- п.11.2.1 не начислена неустойка за несвоевременно выполненные работы. Недополученные доходы бюджета составили 1086358,84*8,25%/300*5 = 1493,74 руб. в период подписания акта представлено исковое заявление в Арбитражный суд РХ о взыскании с ООО Сибстройком» неустойки на сумму 1749,56 руб.
- п. 7.2. Акт приемки-передачи выполненных работ по капитальному ремонту в МУЗ Ширинская ЦРБ составлен 03.11.2011 г.
    В данном акте указано, что « ООО «Сибстройком» обязуется  выполнить замену входных металлических дверей в рентгенкабинете в соответствии с проектом в срок до 10.02.2012 г.» (установлены в нарушение ПСД в рентгенкабинете). Данный факт говорит о нарушении договорных отношений. Все работы по данному контракту были приняты согласно актов выполненных работ и оплачены 26 и 30 декабря 2011 г.
   
    Для проведения соблюдения условий Муниципального контракта № 1- ОАЭФ от 30.05.2011г. на выполнение работ по капитальному ремонту Жемчужненской амбулатории с ООО «Гермес» представлены все, предусмотренные законодательством первичные учетные документы.
    В нарушении п. 3.2  муниципального контракта  несвоевременно произведена оплата за выполненные работы.

При проверке соблюдения условий договора подряда № 38 от 06.12.2011 г. о выполнении работ по текущему ремонту  с ООО «Отличные окна»  на 14776,45 руб. выявлено нарушение п. 3.2 данного договора (несвоевременно произведена оплата за выполненные работы).

При проверке соблюдения условий договора №63 от 21.11.2011 г. по выполнению ремонта отопления Джиримской амбулатории, согласно технического задания (заключен с ООО «Астро») на 7344,48 руб.  выявлены нарушения:
    - п. 2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ  "О бухгалтерском учете";
    - Постановления Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ"
в акте о приемке выполненных работ № 10 от 25.11.2011 г. на сумму 7344 руб. не указаны наименования работ, не указано количество выполненных работ, что не соответствует понятию первичного учетного документа.

При проверке соблюдения условий договора № 11 от 17.09.2011 г. на проведение ремонта в Жемчужненской амбулатории с ООО «Гермес» (сумма по договору 18600,37 руб.) выявлены нарушения:
    - подрядчиком просрочен срок выполнения работ по договору  Просрочка составила 37 дней.
    Согласно п.6.2. договора при нарушении сроков выполнения работ не начислена неустойка. Следовательно, недополученные доходы бюджета составили (18600 руб. *8,25%/300*37 дн) 189,25 руб.

При проверке соблюдения условий договора № 80 от 16.06.2011 г. на проведение ремонта в Жемчужненской амбулатории, согласно дефектной ведомости (приложение 1) и проектно-сметной документации с ООО «Гермес» (сумма по договору 99994,93 руб.) выявлены нарушения:
    - п.6.2. договора подрядчиком просрочен срок выполнения работ по договору.   Следовательно, недополученные доходы бюджета составили (49962,01 руб. *8,25%/300*15 дн + 50032,92*8,25%/300*99 дн) 1568,24 руб.
    - п. 2.2. несвоевременно произведена оплата за выполненные работы.
 
    При проверке соблюдения условий договора № 74 от 15.08.2011 г. на проведение ремонта в Жемчужненской амбулатории, согласно дефектной ведомости (приложение 1) и проектно-сметной документации с ООО «Гермес» (сумма по договору 12929,64 руб.) выявлены нарушения:
    - подрядчиком просрочен срок выполнения работ по договору. Следовательно, недополученные доходы бюджета составили (12929,64 руб. *8,25%/300*5 дн.) 17,77 руб.

5.Проверка соответствия объемов выполненных работ, указанных в актах приемки выполненных работ (форма КС-2), с фактически выполненными ремонтными работами

    Ревизионной комиссией муниципального образования Ширинский район совместно с и.о.  заместителя  руководителя Управления ПЭССТ администрации МО Ширинский район Г.М. Тутарковым (в присутствии специалиста по строительству и капитальному ремонту МБУЗ Ширинская Ц РБ Кичкильдеева В.Н, начальника материально-технического отдела МУЗ Ширинская ЦРБ Волкова Ю.Ю.) произведена проверка соответствия объемов выполненных работ, указанных в актах приемки выполненных работ (форма КС-2), с фактически выполненными ремонтными работами.
    В ходе проверки выявлено несоответствие объемов по видам работ, а именно:
1) КС-2 договор подряда 3-ОАЭФ от 05.12.2011 г. № 28
Раздел 6. Кабинет 86 (2 этаж) позиции 151,153,154 (отделочные работы по стене)
- завышен объем выполненных работ 3м2 на 1334 руб.;
2) КС- 2 договор подряда без номера от 31.08.2011 г. №1
Раздел 1. Позиция 62 – не соответствует размеру и стоимости.
    По КС-2 стоимость дверного блока рентгенозащитного со свинцовым эквивалентом 2 мм размером проема 1,21*2,1 м в комплекте со скобяными изделиями, деталями закладными и накладными -34600/1,18/5,44.
    Согласно счет-фактуре № 1649 от 29.08.2011 г. стоимость дверного блока РЕНЕКС ДРЗ-1 составляет 29000 руб.
    Превышение оплаты за стоимость дверного блока рентгенозащитного составляет 5600 руб.
    При осмотре работ согласно КС-2 без номера от 06.10.2011 г. №5 (муниципальный контракт № 1-ОАЭФ от 25.07.2011 г. на выполнение капитального ремонта МУЗ Ширинская ЦРБ- Рентгенкабинет» с ООО «Сибстройком») раздел 1. по позициям 18и 19 – «электромонтажные работы» выявлена замена металлической трубы до 50мм на трубу гофрированную. Согласование о замене трубы в пределах контракта  представлено по МБУЗ Ширинской ЦРБ в письме № 2671 от 03.10.2011 г.

6.Использование средств на оплату ремонтных работ
   
    Расходы на проведение ремонтных работ в 2011 г. финансировались из двух источников:
 -  местный бюджет  -1679 т. руб.;
-   федеральный бюджет -12460,8 т. руб.
    Оплата производилась на основании актов выполненных работ, выставленных счетов.
Выводы и предложения.

    Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на ремонт МБУЗ Ширинская ЦРБ выявила нарушения действующего законодательства:
•    ст. 221 БК РФ «Бюджетная смета»;
•     Приказа Министерства Финансов РФ от 20.11.2007 г. №112 «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений;
•    п. 5.5 Приказа Финансового управления администрации муниципального образования Ширинский район от 29.12.2009 г. № 30 «Об утверждении порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования Ширинский район»
 к бюджетной смете не приложены обоснования плановых сметных показателей по капитальному и текущему ремонту – локальные сметные расчеты.
•    Порядка разработки, утверждения, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и муниципальных целевых программ мо Ширинский район, утвержденного постановлением главы администрации муниципального образования Ширинский район от 03.03.2011 г. №325 (программными мероприятиями не определены конкретные суммы на проведение ремонтных работ по объектам, на проведение реконструкции и исполнение проектно-сметной документации)
•    в сводных сметных расчетах имеются, а в  локальных сметных расчетах и актах выполненных работ не включены работы на сумму 538,7 т. руб.
•    п.4 Письма Минэкономразвития РФ от 19.08.2009 N 13613-АП/Д05, ФАС РФ от 18.08.2009 N ИА/27690 "О разъяснении отдельных положений Федерального закона N 94-ФЗ» итоговая стоимость каждого из этапов выполнения работ рассчитывается не пропорционально коэффициенту снижения начальной (максимальной) цены контракта, полученного в ходе проведения торгов (Муниципальные контракты с ООО «Мегаполис на 8200 т. руб. и на 2438,4 т. руб., Муниципальный контракт с ООО «Сибстройком» на 1312,2 т. руб.);
•    нарушаются условия муниципальных контрактов, договоров - несвоевременно производится  оплата за выполненные работы;
•    при нарушении сроков выполнения работ по муниципальным контрактам, договорам не начислена неустойка на сумму 12,6 т. руб.;
•     п. 2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ  "О бухгалтерском учете";  Постановления Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ" в акте о приемке выполненных работ № 10 от 25.11.2011 г. на сумму 7,3 т. руб. не указаны наименования работ, не указано количество выполненных работ, что не соответствует понятию первичного учетного документа;
•    завышение объема выполненных работ на сумму 1,3 т. руб.;
•    превышение оплаты за стоимость дверного блока рентгенозащитного составляет 5,6 т. руб.
•     виды работ, которые приняты дважды. Стоимость дважды принятых работ в ценах 2001 г. составила 9,1 т. руб.;
•    документально не подтверждены работы  в ценах 2001 г. на сумму 0,8 т. руб.

    Ревизионная комиссия рекомендует главному врачу МБУЗ Ширинская ЦРБ  принять меры по устранению выявленных недостатков.
   
Председатель
ревизионной комиссии
муниципального образования
Ширинский район                                                                                       Т.С.Дьяченко