Отчет по результатам проверки деятельности управляющих компаний и товариществ собственников жилья, находящихся на территории Ширинского района

Отчет по результатам проверки деятельности управляющих компаний  и товариществ собственников жилья, находящихся на территории Ширинского района

Основание проверки: Запрос прокурора Ширинского района от 02.03.2012г. № 1-658-11; Распоряжение председателя ревизионной комиссии муниципального образования Ширинский район от 13.03.2012 г. №4

Объекты проверки: Товарищество собственников жилья «Добрый дом»; товарищество собственников жилья «Собственник»; Индивидуальный предприниматель Выбодовский Анатолий Викторович; ООО Управляющая компания «ЖЭУ-3»

Проверяемый период: 2011 г., текущий период 2012 г.

Срок проведения проверки: с 14.03.2011 г.  по 14.05.2012 г.

Проверка проведена на основании документов, представленных ТСЖ «Добрый дом»; ТСЖ «Собственник»; ИП Выбодовский А.В.
В нарушении ст.8, ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» ООО Управляющей компанией «ЖЭУ-3» для проверки не представлены в полном объеме документы, подтверждающие непрерывный полноценный и достоверный бухгалтерский учет с приложением первичных учетных документов с момента регистрации управляющей компании в качестве юридического лица.
В связи с чем, проверить обоснованность затрат, представленных ООО Управляющей компанией «ЖЭУ-3»  в «Отчете по начислению и затратам по обслуживанию и текущему ремонту жилого фонда с. Туим» за 2011 г., не представляется возможным.
По результатам проверок составлены:
-Акт № 3 от 29.03.2012 г., подписанный председателем правления ТСЖ «Собственник» Г.В. Кусливой без разногласий;
-Акт № 4 от 29.03.2012 г., подписанный председателем правления ТСЖ «Добрый дом» Н.И.Петровой без разногласий;
-Акт № 5 от 14.05.2012 г., подписанный ИП Выбодовский А.В. с протоколом разногласий.
В ходе проверок установлено следующее:

1. Проверка соответствия правоустанавливающих  документов управляющих компаний и ТСЖ действующему законодательству
Товарищество собственников жилья  «Добрый дом» (далее – ТСЖ «Добрый дом») является юридическим лицом, действует на основании Устава, утвержденным протоколом собрания от 26.02.2008г. Место нахождение (адрес) 655200, Республика Хакасия, Ширинский район, с. Шира, ул. 50 лет ВЛКСМ, д. 6А
ТСЖ «Добрый дом» создано по инициативе собственников жилых помещений в жилом доме, расположенном по адресу: Республика Хакасия, Ширинский район, с. Шира, ул. 50 лет ВЛКСМ, д. 6А
Товарищество собственников жилья  «Собственник» (далее – ТСЖ «Собственник») является юридическим лицом, действует на основании Устава, утвержденным протоколом собрания от 05.07.2011г. Место нахождение (адрес) 655200, Республика Хакасия, Ширинский район, с. Шира, ул. Орловская, д. 38.
ТСЖ «Собственник»  создано по инициативе собственников жилых помещений в жилых домах, расположенных по адресам:
- Россия, Республика Хакасия, с. Шира, ул. Орловская, д. 38;
- Россия, Республика Хакасия, с. Шира, ул. Орловская, д. 40;
- Россия, Республика Хакасия, с. Шира, ул. 50 лет ВЛКСМ, д. 23.
    Для вновь присоединенных домов (ул. Орловская, д. 40,  ул. 50 лет ВЛКСМ, д. 23) выбор способа управления многоквартирным домом в качестве присоединения к существующему ТСЖ «Собственник» не соответствует п.1 части 2 ст.136 ЖК РФ:
- дома по адресу Орловская, д.38 и Орловская, д.40. являются соседними, граничат земельными участками и имеют общие инженерные коммуникации. А в случае с домом, находящемся по адресу ул. 50 лет ВЛКСМ, д.23 подобных условий нет;
-в доме по адресу ул. Орловская, д.40, количество квартир – 90.
По результатам открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирными домами с. Шира, признан победителем индивидуальный предприниматель Выбодовский А.В. (протокол рассмотрения заявок на участие в конкурсе от 05.09.2011г.)
Индивидуальный предприниматель Выбодовский Анатолий Викторович  действует на основании Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, выданного 04.08.2011г. Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Хакасия. Место нахождение (адрес) 655235, Республика Хакасия, Ширинский район, с. Соленоозерное, ул. Карла Маркса, д. 6.
На момент проверки в управлении находится 31 жилой дом.

2. Проверка  деятельности товарищества собственников жилья по вопросам управления многоквартирными домами.

2.1. Основания  для осуществления функций и полномочий управления многоквартирными домами.
Создание и государственная регистрация ТСЖ «Добрый дом» произведено в соответствии со ст. 136, "Жилищного кодекса Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ 
Протоколом общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от 26.02.2008г. приняты решения:
- о создании ТСЖ  и об утверждении его устава
- об избрании  членов правления
- об избрании членов ревизионной комиссии
-об утверждении уполномоченного лица (председателя), которое будет осуществлять регистрацию товарищества собственников жилья.
Создание и государственная регистрация ТСЖ «Собственник» произведено в соответствии со ст. 136, "Жилищного кодекса Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ:
- приняты решения о создании ТСЖ  и об утверждении его устава (протокол общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме № 38 по ул. Орловская от 13.08.2008г. № 1)
- принято решение  «О  ежемесячном  взносе на содержание и текущий ремонт  жилого дома в размере 5,95 руб.»
В нарушении ст.44, ст. 161 ЖК РФ ИП Выбодовский А.В. для проверки  не представлены документы, подтверждающие проведение общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме о  выборе способа управления многоквартирным домом.
В нарушение п. 41 Постановления Правительства РФ от 06.02.2006 N 75 "О порядке проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом" конкурсная документация, утверждаемая организатором конкурса (по отбору управляющей организации для управления многоквартирными домами с. Шира), не содержит информацию по нежилым помещениям.

2.2. Наличие договорных отношений с собственниками имущества в соответствии с жилищным законодательством
 В соответствии со ст. 143  ЖК РФ и раздела IV Устава товарищества представлены заявления собственников о вступлении в ТСЖ. «Добрый дом».
В соответствии со ст. 148 в ТСЖ «Добрый дом» ведется реестр членов товарищества, который содержит сведения, позволяющие идентифицировать членов товарищества и осуществлять связь с ними, а также сведения о размерах принадлежащих им долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме.
В нарушение ст. 143  ЖК РФ и раздела IV Устава товарищества для проверки не представлены заявления собственников о вступлении в ТСЖ. «Собственник»
В соответствии с п. 83 Постановления Правительства РФ от 06.02.2006 N 75  "О порядке проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом" администрация муниципального образования Ширинский сельсовет передала управляющей компании проект договора управления многоквартирным домом, составленный с учетом требований Постановления Госстроя РФ от 27.09.2003 № 170 «Об утверждении Правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда».
    По жилым помещениям, обслуживаемым ИП Выбодовский В.А для проверки представлены 96 договоров управления или 21% от общего количества: 439 квартир (всего по 31 дому).
    По нежилым помещениям для ревизии представлены 4 договора управления,  расположенные в доме, находящемуся по адресу с. Шира, ул. 50 лет ВЛКСМ, д.6
Договоры управления многоквартирными домами  ИП Выбодовский В.А составляются в нарушение п. 3 ст.162 Жилищного кодекса Российской Федерации (отсутствуют: перечень услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, порядок изменения такого перечня, а также перечень коммунальных услуг, которые предоставляет управляющая организация).
Вышеназванные факты указывают о формальном подходе ИП Выбодовский А.В. к составлению договоров с собственниками помещений в многоквартирных домах.


2.3. Наличие технической документации на многоквартирный дом.
В нарушение п. 24 Постановления Правительства РФ от 13.08.2006 N 491  "Об утверждении Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме и правил изменения размера платы за содержание и ремонт жилого помещения в случае оказания услуг и выполнения работ по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме ненадлежащего качества и (или) с перерывами, превышающими установленную продолжительность" ТСЖ «Добрый дом» и ТСЖ «Собственник» не представлены сведения о составе и состоянии общего имущества, отраженные  в технической документации на многоквартирный дом, расположенный по адресу: ул. 50 лет ВЛКСМ, д.6а.
В нарушение Постановления  государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу  от 27.09.2003 № 170 «Об утверждении правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда» ревизионной комиссии по проверяемым организациям не представлены: план участка  с жилыми зданиями и сооружениями, расположенных на нем;  акты технического состояния жилого дома;  схемы внутридомовых сетей водоснабжения, канализации, центрального отопления, тепло-, газо-, электроснабжения и др.; технический паспорт;  акты технических осмотров; журналы заявок жителей; протоколы измерения вентиляции.
В нарушение п.10 ст. 162, "Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ Управляющая компания ООО Капитал - Сервис за тридцать дней до прекращения договора управления многоквартирным домом не передала техническую документацию на многоквартирный дом и иные связанные с управлением таким домом документы товариществу собственников жилья «Собственник» на дома, расположенные по адресу: ул. Орловская, д. 40, ул. 50 лет ВЛКСМ, д. 23.
Исходя из норм Жилищного Кодекса Российской Федерации, наличие технической документации на многоквартирные дома обязательно, так как без этих документов сложно определить границы эксплуатационной ответственности, дату последнего капитального ремонта и технические характеристики строения и внутридомовых инженерных коммуникаций.

2.4. Перечень видов работ, услуг, предоставляемых товариществом собственников жилья
    На 2012 год протоколом  заседания правления ТСЖ «Добрый дом» от 16.01.2012г. утвержден перечень, оказываемых услуг
    В нарушение п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1996 г. №7- ФЗ «О некоммерческих организациях» представленная смета доходов и расходов на 2011 г. не утверждена общим собранием членов ТСЖ «Добрый дом».
    В смете не учтены остатки денежных средств на начало 2011 г. в кассе и под отчете  (3,3 т. руб.), на банковском счете товарищества (23,2 т. руб.).
    Доходы на 2011г. по смете составили 30,8 т. руб., расходы 30,8 т. руб.
    Отчет о финансовом состоянии ТСЖ «Добрый дом» утвержден общим собранием членов ТСЖ 16.01.2012 г.
    Ревизионной комиссией произведен анализ исполнения сметы доходов и расходов ТСЖ «Добрый дом» за 2011 г.
    Согласно отчета о финансовом состоянии  ТСЖ «Добрый дом» за 2011 г. остатки денежных средств на начало года в банке составили 23,2 т. руб.
    Доходы составляют 30,8 т. руб., что соответствует показаниям сметы доходов и расходов, расходы составили 53,6 т. руб., что на 22,8 т. руб. больше расходов сметы.
    Представленный отчет о финансовом состоянии не содержит анализа исполнения сметы доходов и расходов ТСЖ «Добрый дом» за 2011 г.
    В связи с несоответствием статей расходов  сметы доходов и расходов и отчета ТСЖ «Добрый дом» не произведен постатейный анализ исполнения сметы доходов и расходов на 2011 г.
    По данным ревизионной комиссии остатки денежных средств на начало отчетного года составили 26,5 т. руб. (по данным отчета 23,2 т. руб.), в том числе в кассе 0,3 т. руб., в банке 23,2 т.руб., под отчете 3 т. руб.
    Доходы ТСЖ «Добрый дом» за 2011 г. составили 30,7 т. руб., что на 0,1 т. руб. меньше показаний сметы и отчета.
    Расходы ТСЖ составили 52,9 т. руб., что на 22,1 т. руб. больше показаний сметы и на 0,7 т. руб. меньше показаний отчета.
    Остатки денежных средств на конец отчетного года составили 4,3 т. руб. (4т. руб. по отчету), в том числе в кассе 0,1 т. руб., в банке 2,8 т. руб., под отчете 1,4 т. руб.
    Отклонения данных ревизионной комиссии, составленных на основе представленных первичных учетных документов, и данных утвержденного отчета о финансовом состоянии ТСЖ «Добрый дом» произошли в связи с тем, что отчет составлен за период с февраля 2011 г. по январь 2012 г.
    В ТСЖ «Добрый дом» заработная плата в 2011 г. не начислялась. Все необходимые работы выполняются членами ТСЖ на добровольных началах.
 В нарушение  п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" расходы на оплату электроэнергии подтверждены извещением, заверенным печатью ТСЖ, не содержащий наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц. 

    На 2011год протоколом  заседания правления ТСЖ «Собственник» от 30.01.2011г. утвержден перечень, оказываемых услуг.
    В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1996 г. №7- ФЗ «О некоммерческих организациях»  ТСЖ «Собственник» общим собранием членов от 30 января 2011 г. утвердило смету доходов и расходов на 2011 г.
    В соответствии с п.3 ст. 148 ЖК РФ смета разработана правлением товарищества в качестве годового плана финансовой деятельности.
    В смете не учтены остатки денежных средств на начало 2011 г. в кассе и под отчете  (10495,06 руб.) и на банковском счете товарищества (2320,75 руб.+ 153,1 руб.)
    Согласно смете на 2011 г. доходы составляют 506,3 т. руб., расходы 506,2 т.руб.
    На 2012 г. смета доходов и расходов ТСЖ «Собственник» не утверждена.
    Фактически в 2011 г. поступило денежных средств 778,9 т. руб., что на 272,6 т. руб. больше доходов, предусмотренных сметой. Израсходовано 756,2 т. руб., что на 250 т. руб. больше расходов, предусмотренных сметой.
    Согласно информации ТСЖ «Собственник» доходы составили 769,4 т. руб., что на 263,1 т. руб. больше утвержденных сметой; расходы составили 763,1 т. руб., что на 259,6 т. руб. больше утвержденных сметой.
    Представленная информация не содержит анализа исполнения сметы доходов и расходов ТСЖ «Собственник» за 2011 г.
    В связи с несоответствием статей расходов  сметы доходов и расходов и информации ТСЖ «Собственник» не произведен постатейный анализ исполнения сметы доходов и расходов на 2011 г.
    Данные отклонение произошли в связи с невнесением изменений в смету доходов и расходов ТСЖ при принятии на обслуживание дополнительно двух домов в июле 2011 г.
    Представленная информация по ТСЖ «Собственник» с 01.01.2011 г. по 31.11.2011 г. не утверждена общим собранием членов ТСЖ.
    Ревизионной комиссией муниципального образования Ширинский район произведен анализ информации по доходам и расходам ТСЖ «Собственник».
    По данным ревизионной комиссии муниципального образования Ширинский район доходы ТСЖ «Собственник» в 2011 г. составили 778,9 т.руб., что на 0,6 т.руб. меньше данных ТСЖ (книга доходов и расходов организация и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложении) в размере 778,3 т. руб., по данным информации ТСЖ «Собственник» доходы составили 769,4 т. руб., что на 9,5 т. руб. меньше документально подтвержденных доходов.
    По данным ревизионной комиссии расходы денежных средств в 2011 г. составили 756,2 т. руб., что на 6,9 т. руб. меньше расходов в размере 763,1 т. руб., указанных в информации ТСЖ «Собственник».
    Из проведенного анализа следует, что данные информации по ТСЖ «Собственник» не соответствуют первичным учетным документам, представленных ревизионной комиссии.
     При проверке обоснованности затрат ТСЖ «Собственник» в 2011 г. выявлены следующие нарушения:
•    недостача денежных средств в размере 6 руб.;
•    без подтверждающих документов увеличены расходы ТСЖ на 157 руб.;
•     акты на списание строительных материалов не содержат объемы выполненных работ;
•    ст. 39 ЖК РФ и Постановления Правительства РФ от 31.08.2006 N 530  "Об утверждении основных положений функционирования розничных рынков электрической энергии" ТСЖ не верно оплачивает услуги по энергоснабжению;
Нецелевого использования средств не выявлено.

    Перечнем обязательных  работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, утвержденным главой МО Ширинский сельсовет определены виды работ и услуг для управляющей компании
Перечень дополнительных работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, утвержденный  главой МО Ширинский сельсовет входят санитарные работы по содержанию помещений общего пользования:
- влажная уборка полов во всех помещениях общего пользования
- протирка пыли с колпаков светильников, подоконников в помещениях общего пользования
- уборка подвального помещения.

2.5. Экономическое обоснование стоимости (тарифов) оказываемых работ, услуг товарищества собственников жилья

            В проверяемом периоде стоимость работ, услуг по содержанию общего имущества ТСЖ «Добрый дом» определялась собственниками жилых помещений на общих собраниях.
Тариф на 2011 год не представлен.
Согласно протокола заседания правления ТСЖ «Добрый дом» от 16.01.2012г.  утвержден  тариф на 2012 год обязательных ежемесячных взносов на содержание жилья и текущий ремонт дома в размере 6 руб. в том числе
- содержание помещений общего пользования 0,95 руб.
- подготовка многоквартирного дома к сезонной эксплуатации 1,2 руб.
- техническое содержание внутридомовых коммуникаций 0,18 руб.
- обслуживание электрооборудования многоквартирного дома 1 руб.
- диспетчерское обслуживание дома 1 руб.
- текущий ремонт 1,67 руб.
Принятый тариф произведен без экономического обоснования (без расчета).

    При расчете платы ТСЖ «Собственник» за содержание мест общего пользования брались за основу тарифы, МУП «Коммунальник» утвержденные Постановлением главы муниципального образования п.Шира в 2008 году.
       Решением собственников помещений, Протокол заседания правления ТСЖ «Собственник» от 30.01.2011 г. утвержден тариф за услугу «содержание жилья» в размере 9,50 руб.
       Тариф на услугу «Содержание жилья» утвержден на основании Сметы доходов и расходов на 2011 год утвержденной председателем ТСЖ «Собственник»  30 января 2011 г., экономически обоснованный расчет стоимости содержания 1м2 мест общего пользования отсутствует.
          Тариф на услугу «Содержание жилья», для вновь присоединенных домов, установлен на уровне действующего  тарифа ул.Орловской 38  в размере 9,50 коп. (Протокол №1 Проведения собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу с.Шира, ул. Орловская 40 от 27.05.2011г., Протокол №2 проведения собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу с.Шира, ул.50 лет ВЛКСМ, д. 23.) Экономически обоснованный расчет стоимости содержания 1м2 мест общего пользования отсутствует.

ИП Выбодовский А.В. для проверки представлены тарифы на содержание и текущий ремонт жилого фонда на 2011 год, утвержденные администрацией муниципального образования Ширинский сельсовет в конкурсной документации.
Экономического обоснования по тарифам на оказываемые работы и услуги не представлено.
При проверке обоснованности затрат управляющей компании выявлены нарушения:
•     Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете":
- отсутствует полноценный  и достоверный бухгалтерский учет в управляющей компании;
- выявлено нарушений на сумму 331,7 т. руб.;
•    Трудового Кодекса РФ на сумму 20 т. руб.;
•    отклонение с данными бухгалтерского учета по начисленной заработной плате составило 52,1 т. руб.;
•    произведенные расходы по представленным документам составили 269,9 т. руб., по данным управляющей компании 220,5 т. руб. Отклонение составило 49,4 т. руб.;
•    отчеты обслуживающей организации ИП Выбодовский А.В. «О финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период с 15.09.2011 г. по 31.12.2011 г. по объекту: многоквартирный дом», представлены не в полном объеме;
•    представленная отчетность «О финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период с 15.09.2011 г. по 31.12.2011 г. по объекту: многоквартирный дом» обслуживающей организации ИП Выбодовский А.В. содержит недостоверные данные:
- произведенные расходы (фактические) по данным отчетов обслуживающей организации  завышены в сравнении с данными представленных первичных бухгалтерских документов на 221,1 т. руб.;
- кассовые расходы по данным отчетов обслуживающей организации завышены в сравнении с данными представленных первичных бухгалтерских документов на 114,3 т. руб.
-начисление по данным отчетов обслуживающей организации  не соответствует документально подтвержденному начислению. Отклонение составило 19,9 т. руб.
    Ревизионная комиссия администрации муниципального образования Ширинский район рекомендует ИП Выбодовский А.В. восстановить бухгалтерский учет на основании  Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Выводы:
В результате проверки деятельности управляющих компаний  и товариществ собственников жилья, находящихся на территории Ширинского района выявлены нарушения:
•    отсутствуют техническая документация на многоквартирные дома (сведения о составе и состоянии общего имущества);
•    отсутствует экономическое обоснование тарифов;
•    при составлении и ведении смет доходов и расходов ТСЖ;
•    для вновь присоединенных домов, выбор способа управления многоквартирным домом в качестве присоединения к существующему ТСЖ «Собственник» не соответствует действующему законодательству;
•    не представлены заявления о вступлении в ТСЖ «Собственник»
•    выявлена недостача денежных средств в размере 6 руб. (ТСЖ «Собственник»);
•    без подтверждающих документов увеличены расходы ТСЖ «Собственник» на 157 руб.;
•     акты на списание строительных материалов не содержат объемы выполненных работ ( ТСЖ «Собственник»)
•    ТСЖ «Собственник» не верно оплачивает услуги по энергоснабжению;
•    конкурсная документация по управляющей компании, утверждаемая организатором конкурса, не содержит информацию по нежилым помещениям;
•    статьи 162 Жилищного кодекса РФ (ИП Выбодовский А.В.) ;
•    Приказа Госстроя РФ от 09.12.1999 №139 «Об утверждении Рекомендаций по нормированию труда работников, занятых содержанием и ремонтом жилого фонда» не представлен расчет нормативной численности (ИП Выбодовский А.В.);
•     Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Трудового кодекса РФ, отклонение с данными бухгалтерского учета, с первичными документами составили 453,2 т. руб. (ИП Выбодовский А.В.);
•    представленная отчетность «О финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период с 15.09.2011 г. по 31.12.2011 г. по объекту: многоквартирный дом» обслуживающей организации ИП Выбодовский А.В. содержит недостоверные данные (при сравнении отчетов обслуживающей организации  с данными представленных первичных бухгалтерских документов) выявлены отклонения на сумму 134,2 т. руб.:
   



Председатель
ревизионной комиссии
муниципального образования
Ширинский район                                                                                                Т.С.Дьяченко